項(xiàng)目的成本預(yù)算

文：鼎捷ERP

作者：鼎捷數(shù)智 | 發(fā)布時(shí)間：2012-11-30 14:50:34

　　摘要：7．4 成本預(yù)算項(xiàng)目成本預(yù)算涉及將項(xiàng)目成本估算隨時(shí)間分配給單個(gè)工作項(xiàng)。同樣，項(xiàng)目范圍管理、WBS字典、活動(dòng)成本估算和支持性的細(xì)節(jié)、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃、資源一覽表、合同以及成本管理計(jì)劃也都為成本預(yù)算提供有效信息。

　　7．4 成本預(yù)算

　　項(xiàng)目成本預(yù)算涉及將項(xiàng)目成本估算隨時(shí)間分配給單個(gè)工作項(xiàng)。這些工作項(xiàng)是以項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)的。因此，成本預(yù)算過程需要輸入工作分解結(jié)構(gòu)。同樣，項(xiàng)目范圍管理、WBS字典、活動(dòng)成本估算和支持性的細(xì)節(jié)、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃、資源一覽表、合同以及成本管理計(jì)劃也都為成本預(yù)算提供有效信息。成本預(yù)算過程的主要目的是編制一個(gè)成本基線用于衡量項(xiàng)目績效和資金需求。它也能夠引發(fā)項(xiàng)目請(qǐng)求變更、更新成本管理計(jì)劃來滿足項(xiàng)目成本約束。

　　例如，測量員助手項(xiàng)目組可以利用圖7—1的成本估算、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃和其他數(shù)據(jù)按月分配成本。圖7-3是該項(xiàng)目成本基線的例子。同樣，在編制成本摹線時(shí)記錄假設(shè)也是非常重要的，將有助于專家評(píng)審。

　　大多數(shù)組織在準(zhǔn)備預(yù)算方面建立了完善的程序。例如，許多組織要求預(yù)算估算包括項(xiàng)目中每月等價(jià)全職員工(FTE)的數(shù)量，也稱作職員總數(shù)。這一數(shù)據(jù)是估算每年整個(gè)補(bǔ)償成本的基礎(chǔ)。許多組織還希望知道項(xiàng)目預(yù)計(jì)支付給供應(yīng)商的勞動(dòng)力成本以及其他的物品和服務(wù)成本。其他通用預(yù)算項(xiàng)包括差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、租金以及其他一些供應(yīng)和支出。在估算前了解這些預(yù)算項(xiàng)的分類非常重要，它能夠使收集的數(shù)據(jù)與分類相匹配。公司利用這些資料對(duì)項(xiàng)目或非項(xiàng)目工作進(jìn)行成本跟蹤，并努力降低成本。這些資料還會(huì)用于法律和納稅目的。

　　除了為預(yù)算估算提供輸入以外，成本預(yù)算還提供了一個(gè)成本基線。成本基線(costbaseline)是一個(gè)基于時(shí)間段分布的預(yù)算，項(xiàng)目經(jīng)理用之度量和監(jiān)控成本執(zhí)行情況。對(duì)于每個(gè)主要項(xiàng)目活動(dòng)按時(shí)間的成本進(jìn)行估算，為項(xiàng)目經(jīng)理和高層管理進(jìn)行項(xiàng)目成本控制提供基礎(chǔ)。如下一節(jié)所述。參見附錄A中關(guān)于使用Project2003進(jìn)行成本控制的內(nèi)容。

　　成本預(yù)算以及需求變更或驗(yàn)證可能導(dǎo)致成本管理計(jì)劃的更新，從而改變整個(gè)的項(xiàng)目供應(yīng)鏈管理計(jì)劃。它還可以為項(xiàng)目提供資金需求。例如，有些項(xiàng)目在項(xiàng)目開始時(shí)資金就全部到位，而另一些項(xiàng)目依靠定期的資金注入來避免現(xiàn)金流問題。如果成本基線顯示，在某幾個(gè)月需要更多的資金，那么公司必須采取措施，及時(shí)調(diào)整，避免陷入財(cái)政危機(jī)。

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