BI與全面預(yù)算為制造業(yè)信息化迎來(lái)發(fā)展春天

　　摘要：企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)按一定預(yù)算周期分解到各級(jí)責(zé)任主體，構(gòu)成了各級(jí)責(zé)任主體的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書，該責(zé)任書將作為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量責(zé)任主體所編制的預(yù)算。陳龍章這樣總結(jié)，在完成預(yù)算目標(biāo)設(shè)定及分解后，可為每個(gè)責(zé)任主體下達(dá)預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書：按預(yù)算目標(biāo)類別，列出該單位作為責(zé)任主體的所有預(yù)算目標(biāo)。

　　2009年，制造業(yè)信息化將發(fā)生巨大變化，BI與全面預(yù)算將以更高的姿態(tài)迎來(lái)發(fā)展的春天。以ERP、CRM、SCM為代表的管理應(yīng)用信息化時(shí)代即將結(jié)束，歷史將BI與全面預(yù)算兩個(gè)車輪第一時(shí)間推到人們面，。從管理信息化的進(jìn)程而言，BI代表著融合，代表著趨勢(shì)；全面預(yù)算代表著創(chuàng)新，代表著動(dòng)力。

　　 制造業(yè)信息化迎來(lái)BI應(yīng)用

　　 雖說(shuō)幾乎每個(gè)中國(guó)的企業(yè)都需要商務(wù)智能，但目前國(guó)內(nèi)的應(yīng)用主要集中在金融服務(wù)業(yè)(如銀行、保險(xiǎn)等)、電信業(yè)、航空業(yè)等資金充足、信息化起步較早、迫切需要數(shù)據(jù)分析的行業(yè)(這也是目前國(guó)內(nèi)BI廠商關(guān)注的重點(diǎn)行業(yè))，國(guó)內(nèi)的制造業(yè)企業(yè)在信息化建設(shè)方面起步較晚，而商務(wù)智能(BI)真正發(fā)揮其作用是需要底層的數(shù)據(jù)作為支撐的，否則就是“無(wú)源之水”，企業(yè)只有在應(yīng)用ERP、CRM、SCM等系統(tǒng)3年以后，數(shù)據(jù)積累到一定程度以后，才會(huì)選擇使用商務(wù)智能(BI)系統(tǒng)，商務(wù)智能(BI)系統(tǒng)在這時(shí)候也才會(huì)顯現(xiàn)其價(jià)值。據(jù)e-works調(diào)查顯示，2005年ERP在中國(guó)制造業(yè)的普及率仍不高，僅為24.2%(不包括僅僅使用了財(cái)務(wù)軟件的企業(yè))。在這種情況下，可想而知國(guó)內(nèi)制造業(yè)商務(wù)智能(BI)的應(yīng)用情況如何了。

　　筆者認(rèn)為制約商務(wù)智能(BI)在國(guó)內(nèi)大規(guī)模應(yīng)用的條件主要有：

　　 1、目前，國(guó)產(chǎn)的商務(wù)智能(BI)系統(tǒng)在功能上還很不完善，與國(guó)外軟件相比有較大的差距。而國(guó)外軟件在價(jià)格上普遍較高。

　　 2、國(guó)內(nèi)的成熟、專業(yè)的商務(wù)智能(BI)實(shí)施顧問(wèn)較少。

　　 3、銷售渠道的建立。目前，多數(shù)商務(wù)智能(BI)廠商是通過(guò)分公司或辦事處來(lái)銷售的，而未來(lái)國(guó)內(nèi)制造業(yè)企業(yè)多數(shù)需要本地化服務(wù)，這種模式必將改變，但商務(wù)智能(BI)的銷售、服務(wù)要求代理商要有很強(qiáng)的能力，如何選擇、培養(yǎng)、發(fā)展這些代理商將是國(guó)內(nèi)商務(wù)智能(BI)廠商面臨的一個(gè)問(wèn)題。

　　 4、商務(wù)智能(BI)系統(tǒng)較昂貴的地方不是平臺(tái)，而是模型，但目前由于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)應(yīng)用BI的企業(yè)并不多，應(yīng)用深入的更少，應(yīng)用基礎(chǔ)也比較薄弱，即使拿來(lái)國(guó)外先進(jìn)的商業(yè)模型也不一定運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)，所以盡快建立各種適合國(guó)內(nèi)企業(yè)特色的模型是各商務(wù)智能(BI)廠商未來(lái)要投入大力解決的。

　　商務(wù)智能(BI)要想在國(guó)內(nèi)制造業(yè)中大規(guī)模的普及，必須要解決好以上問(wèn)題。預(yù)計(jì)商務(wù)智能(BI)將于2009年以后在國(guó)內(nèi)制造業(yè)中得以大規(guī)模的應(yīng)用。

　　離散制造業(yè)信息化撬動(dòng)80億元全面預(yù)算市場(chǎng)

　　據(jù)研究報(bào)告稱，未來(lái)10年整個(gè)離散制造業(yè)的全面預(yù)算管理軟件市場(chǎng)整體有望達(dá)到80億元總額。

　　全面預(yù)算管理過(guò)程在本質(zhì)上是企業(yè)有限資源優(yōu)化配置的過(guò)程，這一先進(jìn)的管理理念能在決策上促進(jìn)資源的優(yōu)化配置，而資源具體如何實(shí)現(xiàn)優(yōu)化配置，則需要輔以信息技術(shù)。中國(guó)許多企業(yè)歷來(lái)不缺先進(jìn)的管理理念，缺乏的往往是管理工具，對(duì)于占我國(guó)工業(yè)企業(yè)總量逾90%的制造業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)用先進(jìn)的管理工具提升管理績(jī)效，增加運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)是突破當(dāng)下發(fā)展瓶頸的不二選擇。

　　那么，如何把握趨勢(shì)先行挑選適合本行業(yè)運(yùn)作需求的全面預(yù)算管理軟件，如何把握企業(yè)自身的管理需求提煉上線全面預(yù)算管理軟件所需的功能模塊？筆者帶著以上問(wèn)題訪問(wèn)了全面預(yù)算管理專家、厚盾科技公司總經(jīng)理陳龍章先生。

　　陳龍章先生在近年在國(guó)內(nèi)某大型集團(tuán)下屬制造型企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)的咨詢經(jīng)驗(yàn)，提煉了制造業(yè)應(yīng)用全面預(yù)算管理軟件的五大關(guān)鍵點(diǎn)。

　　第一，適合離散制造業(yè)的全面預(yù)算管理軟件必須涵蓋企業(yè)運(yùn)營(yíng)全過(guò)程。一方面，通過(guò)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的深入分析，建立企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程的各項(xiàng)指標(biāo)，使全面預(yù)算深入企業(yè)實(shí)際運(yùn)作的方方面面，從產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、庫(kù)存、成本核算、收入核算、利潤(rùn)核算到原料的耗用及采購(gòu)，進(jìn)行全方位的掌控。另一方面，通過(guò)全面預(yù)算系統(tǒng)的目標(biāo)下達(dá)、編制上報(bào)、預(yù)算發(fā)布、監(jiān)控分析、績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程，使決策者通過(guò)簡(jiǎn)單的報(bào)表展示就能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)全員、全過(guò)程、全方位的管控。

　　第二，適合離散制造業(yè)的全面預(yù)算管理軟件必須對(duì)費(fèi)用發(fā)生進(jìn)行嚴(yán)格細(xì)致的預(yù)算管理。

　　第三，適合離散制造業(yè)的全面預(yù)算管理軟件必須迅捷有效地實(shí)現(xiàn)海量數(shù)據(jù)的維護(hù)及運(yùn)算。

　　第四，適合離散制造業(yè)的全面預(yù)算管理軟件必須能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)物料有針對(duì)性的個(gè)性化管理。

　　第五，適合離散制造業(yè)的全面預(yù)算管理軟件必須能全面支持企業(yè)物料清單管理。針對(duì)離散型制造業(yè)物料清單對(duì)生產(chǎn)過(guò)程的決定性影響，將物料清單引入預(yù)算體系之中，從而使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算建立在企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)之上，避免盲目性和隨意性作業(yè)，同時(shí)保證通過(guò)系統(tǒng)方便直觀地對(duì)物料清單進(jìn)行維護(hù)及管理，進(jìn)行批量導(dǎo)入及修改，并可與企業(yè)的ERP系統(tǒng)無(wú)縫集成，保持?jǐn)?shù)據(jù)同步。

　　那么離散制造企業(yè)預(yù)算目標(biāo)在全面預(yù)算管理中有哪些作用？陳龍章先生作了以下總結(jié)：

　　1、目標(biāo)指導(dǎo)作用

　　預(yù)算目標(biāo)可作為預(yù)算編制的指導(dǎo)目標(biāo)，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的下達(dá)，指標(biāo)化、數(shù)字化、明確的表達(dá)了企業(yè)年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，實(shí)際為各級(jí)責(zé)任主體預(yù)算編制指引了方向。

　　企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)按一定預(yù)算周期分解到各級(jí)責(zé)任主體，構(gòu)成了各級(jí)責(zé)任主體的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書，該責(zé)任書將作為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量責(zé)任主體所編制的預(yù)算。在無(wú)特殊情況，一般各級(jí)責(zé)任主體的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任不會(huì)給予調(diào)整。

　　 2、預(yù)算平衡作用

　　預(yù)算編制過(guò)程中，通過(guò)對(duì)所編制預(yù)算進(jìn)行分析，可進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)模擬達(dá)成情況分析，通過(guò)模擬分析，可評(píng)價(jià)所編制預(yù)算的合理性。

　　在預(yù)算的審核、平衡過(guò)程中，一般會(huì)將預(yù)算目標(biāo)作為平衡點(diǎn)，通過(guò)調(diào)整相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算，使所編制預(yù)算滿足預(yù)算目標(biāo)的要求。

　　在厚盾全面預(yù)算管理軟件的預(yù)算編制系統(tǒng)中，我們可以將預(yù)算目標(biāo)作為校驗(yàn)項(xiàng)，如果系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)所編制預(yù)算不能滿足預(yù)算目標(biāo)要求，會(huì)不允許提交申請(qǐng)，或者給出明確警示信息提示。

　　3、過(guò)程監(jiān)控作用

　　預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，通過(guò)對(duì)預(yù)算實(shí)際發(fā)生進(jìn)行分析，可進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)達(dá)成情況差異分析，通過(guò)差異分析，可隨時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，并通過(guò)對(duì)問(wèn)題的根源分析，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

　　通過(guò)厚盾全面預(yù)算管理軟件提供的預(yù)算執(zhí)行過(guò)程控制，不僅通過(guò)事后的差異分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題；還可將預(yù)算目標(biāo)作為監(jiān)控目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的實(shí)時(shí)監(jiān)控。另外，通過(guò)圖形化的儀表盤，可直觀的監(jiān)測(cè)預(yù)算目標(biāo)的完成情況。

　　 4、績(jī)效考評(píng)依據(jù)

　　預(yù)算目標(biāo)可作為績(jī)效考評(píng)的關(guān)鍵考評(píng)項(xiàng)，根據(jù)對(duì)應(yīng)責(zé)任主體所完成預(yù)算目標(biāo)情況，給出相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。

　　預(yù)算目標(biāo)設(shè)定值與實(shí)際完成值的差異，為企業(yè)績(jī)效考評(píng)提供了客觀的依據(jù)。

　　另外，制造業(yè)企業(yè)如何設(shè)定及分解預(yù)算目標(biāo)？

　　陳龍章認(rèn)為，首先，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定預(yù)算目標(biāo)體系。一般一級(jí)預(yù)算目標(biāo)項(xiàng)包括收入、成本、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量指標(biāo)、質(zhì)量損失指標(biāo)、管理效率指標(biāo)、安全生產(chǎn)指標(biāo)、創(chuàng)新發(fā)展指標(biāo)等。通常，一個(gè)預(yù)算目標(biāo)體系的一級(jí)以不超過(guò)7項(xiàng)為宜。在由一級(jí)預(yù)算目標(biāo)項(xiàng)向下分解時(shí)，有兩種分解路徑：一是按責(zé)任主體分解，例如，將收入目標(biāo)分解到不同的分、子公司，分、子公司再分解到各個(gè)事業(yè)部等等；二是按下級(jí)預(yù)算目標(biāo)項(xiàng)分解，例如，將收入分解為產(chǎn)品收入、技術(shù)服務(wù)收入、主營(yíng)外收入等，產(chǎn)品收入又可分解為A產(chǎn)品收入、B產(chǎn)品收入等。

　　有時(shí)，從實(shí)際管理需求出發(fā)，需要同時(shí)按兩種路徑進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)的分解，如下圖所示。同時(shí)按兩種路徑分解，可以驗(yàn)證預(yù)算目標(biāo)設(shè)定是否合理。

　　在預(yù)算目標(biāo)分解時(shí)，一定要明確預(yù)算目標(biāo)的責(zé)任主體，以及預(yù)算目標(biāo)的周期。一般，預(yù)算目標(biāo)的周期包括年、季度或月，預(yù)算目標(biāo)項(xiàng)的周期要視具體預(yù)算目標(biāo)項(xiàng)所代表業(yè)務(wù)性質(zhì)而定，一般對(duì)于損益類，如果有條件，較好能按月度進(jìn)行分解。

　　接著，制造業(yè)企業(yè)責(zé)任單位如何分析預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書？

　　 陳龍章這樣總結(jié)，在完成預(yù)算目標(biāo)設(shè)定及分解后，可為每個(gè)責(zé)任主體下達(dá)預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書：按預(yù)算目標(biāo)類別，列出該單位作為責(zé)任主體的所有預(yù)算目標(biāo)。

　　預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書作為預(yù)算目標(biāo)溝通、協(xié)調(diào)的工具，明確定義了該單位所有的預(yù)算目標(biāo)項(xiàng)，以及計(jì)劃完成的預(yù)算目標(biāo)設(shè)定值。

　　責(zé)任單位拿到預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書，首先需要對(duì)每一類（一般為一級(jí)預(yù)算目標(biāo)項(xiàng)）進(jìn)行分析，了解每一類預(yù)算目標(biāo)項(xiàng)所定義的范圍、周期，分析其構(gòu)成（厚盾預(yù)算管理軟件會(huì)為每個(gè)責(zé)任主體預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書生成每個(gè)一級(jí)預(yù)算目標(biāo)的構(gòu)成分析圖，如下圖所示），并將每個(gè)預(yù)算目標(biāo)項(xiàng)進(jìn)一步分解、對(duì)應(yīng)到本單位預(yù)算項(xiàng)目。

　　作為歸口管理單位，還需要對(duì)所歸口管理單位預(yù)算目標(biāo)負(fù)責(zé)，